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年度匯繳臨近，企業(yè)可以通過了解并合理利用稅惠政策來減稅。以下是一份詳細(xì)的“稅惠政策包”，涵蓋了企業(yè)可能享受的多種稅收優(yōu)惠：

一、減稅政策

1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

• 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

• 小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

2. 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

• 被認(rèn)定為“高新技術(shù)企業(yè)”的科技企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

• 對設(shè)在南沙先行啟動區(qū)符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，也減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

• 對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，同樣減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4. 軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠

• 軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)可享受所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策。

5. 研發(fā)費用加計扣除

• 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

• 集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，研發(fā)費用加計扣除比例更高，未形成無形資產(chǎn)的，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

6. 設(shè)備器具投資稅收優(yōu)惠

• 企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

二、其他稅收優(yōu)惠

1. 增值稅優(yōu)惠

• 對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

• 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

• 自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

• 自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

• 對生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

2. 資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等優(yōu)惠

• 自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

3. 特定行業(yè)稅收優(yōu)惠

• 對設(shè)在南沙先行啟動區(qū)符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以及在南沙設(shè)立的高新技術(shù)重點行業(yè)企業(yè)，給予特定的稅收優(yōu)惠。

• 對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

• 對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

三、稅收抵免與減免

1. 境外所得稅收抵免

• 企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

2. 免稅收入

• 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等，均為免稅收入。

3. 減征免征所得稅

• 企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等，可以免征或減征企業(yè)所得稅。

企業(yè)在年度匯繳時，可以結(jié)合自身情況，合理利用上述稅惠政策來減稅。同時，也需要注意政策的具體要求和申請流程，確保能夠順利享受稅收優(yōu)惠。需要了解更多，可以咨詢凱東張工：189-2243-6484（微信同號）。